十年深研 黑平台出款技术

出款抽查审核:审计如何抽凭

日期: 来源:世纪出款网作者:晓海

炒股出金平台说系统随机抽查防止洗黑钱

截图:术语有错字、术语错误。 银行卡反面内容千万不能透露他人 反洗钱核查不会告知被查人 被黑无误。

审计中应收账款抽查凭证问题?

不用,截止日前的全部抽取借方金额,而且合计金额要大于余额。截止日后的抽取贷方金额,检查还款情况。

关于审核稽查方法?

所谓抽查法,是从被查期内的凭证、账册、报表及有关资料中抽出部分有目的、有重点检查的一种方法。 例如,按照检查的要求,以某个会计科目,如某项收入、成本或费用科目,或以某项业务为主线确定某一时期内的有关凭证账册作为抽查对象,有目的地进行重点检查。可以采用以下几种方法确定抽查对象: (一)从检查的目的决定抽查对象 如为了检查销售锐金的计算和缴纳情况,重点查明销售收入和适用税率,就应以“主营业务收入”和“营业税金及附加”、“应交税费”账户为抽查对象。如果目的是查明结算期末物资盘存的问题,则“原材料”、“库存商品”、“材料成本差异”等账户及其相关的仓库账卡和盘存表是抽查的重点。 (二)从被查项目在检查工作中的重要性决定抽查对象主营业务收入是流转税的征税对象,本年利润是计算计税所得额的基础,而主营业务收入又是营业利润的主要来源,因此,税务查账通常是从“主营业务收入”账户入手的。 (三)从会计记录或报表分析中出现的矛盾来决定抽查对象 如账账、账表、账实不符的科目或项目,产品单位成本或成本项目在不同时期的升降幅度悬殊,产值税金率、产值利润与生产的增长不相适应的,都是抽查的对象。 现在我们所说的企业有几套帐,比如有专门应对税务检查的,这本帐基本上都是少报收入或多报成本,最终少报利润,但这就很容易出现与实际不符的情况。举例:如我们如皋的许多肠衣厂,大量收购肠衣,有一企业年末有库存几千万,这要多大的仓库存放呢?让人自然而然地联想到其很可能存在虚假收购肠衣偷税的问题,这个问题大概在2000年时候就被如皋检察院盯上了,因为涉及到如皋国税的一副局长,当时问题交到市检察院,市检察院找我确认税务人员是否存在渎职问题,我一人在检察院看了该企业两天的帐本,最后提出了证据不足的问题,当时副局长和税务人员都过关了。那位局长早已退休,而且前年初也生病去世,但是,但另外一位税务人员由于勒索和受贿而东窗事发,也在2007年进去了,被判了4年,也是81年进税务的。 (四)从被查项目发生问题的可能性决定抽查对象如结算账户中的应付结算户,长期(一般两年以上)没有发生变动的,或者将结算资金转为私有资金的,就有转移收入隐瞒税利的可能。再如,如果账面在建工程成本发生额远大于应该发生的成本,而且通过基建审计核减额较大,就很可能存在多列基建成本的问题,应列为抽查重点。 二、顺查法与逆查法 从检查的顺序是否与会计账户处理的顺序一致,可以将检查方法分为顺查法和逆查法两种。逆查法又称倒查法。它与顺查法的检查顺序正好相反。是从检查会计报表开始,由报表到账簿,再由账簿到凭证的一种检查方法。或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。顺查法是依照会计核算的程序,从检查会计凭证开始,由凭证核对账簿,再由账簿核对报表来检查的一种方法。这种方法主要用于对原始凭证、记账凭证和账簿记录的核对,审定费用开支和采购环节的代扣税金、营业外收支的发生额。运用时着重掌握以下两个关系。 (一)核对会计科目的对应关系 企业所使用的会计科目、名称及使用范围、核算内容与对应科目之间都有正常的对应关系,这些会计准则、会计制度均有明确规定。如果科目对应关系出现异常,往往就会发生偷漏税的问题。例如,“库存商品”账户贷方反映的是销售出库产品的销售成本,其对应账户是“主营业务成本”。如果出现其对应账户分别为“应收账款”或“应付款”、“原材料”、“在建工程”等账户时,则这些账户的对应关系则分别反映为:把销售收入悬挂在收入结算账户、把销售收入冲抵偿还应付账款、用产品换回原材料、自用产品直接结转工程成本。所有这些都漏报了主营销售收入,逃避了销售税金,隐匿了销售利润,这些问题在实务中比较常见,我不再举例。所以,通过查核会计科目的对应关系是否正常,往往就能发现问题。 (二)核对经济业务与会计核算的关系会计核算应当按照会计制度及准则的规定如实反映企业的经济业务。为了有效监督企业的经济活动,对企业发生的各项收入、成本费用、往来结算和财务分配等各项业务,会计制度、准则及财务制度等明确规定它们应当在哪些科目核算,哪些可以开支和开支多少,哪些则不能列支。如果核算科目使用不当,把应由福利费开支的费用列进了生产费用科目,就会造成成本不实;把已经实现的销售收入挂在结算账户结算。

审计报告的凭证抽查,是怎样抽查的。是我们自己抽...

科目 凭证抽样方法 凭证抽查审计结论 现金 大额现金收付 抽查大额现金收付原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题”) 银行存款 大额银行存款收付款 抽查大额银行存款收付款原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题”) 短期投资 详查本期发生额 详查本期发生额,(“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规定,投资收益的计算正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”) 应收票据 未发询证函及年末余额大于 元的应收票据 对未发询证函的应收票据,选取年末余额大于 元的,抽查有关原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题”) 年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额 对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查,(“其贴现额与利息额的计算正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”) 应收股利 详查本期发生额 详查本期发生额,(“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处理符合会计制度的规定,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”) 应收账款 未发询证函及年末余额大于 元的应收账款 对未发询证函的应收帐款,选取年末余额大于 元的,抽查有关原始凭证,(“其入帐依据充分、有效,未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”) 资产负债表日前后(一周或一旬)的大额应收账款 检查资产负债表日前后(一周或一旬)的大额应收账款,(“未发现异常情况”或“加上发现的跨期支出问题”) 其他应收款 大额或异常的其他应收款项目 抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 预付账款 未发询证函及年末余额大于 元的预付账款 对未发询证函的预付账款,选取年末余额大于 元的,抽查有关原始凭证,(“其入帐依据充分、有效,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 存货-原材料 年末结存量较大的原材料 抽查年末结存量较大的原材料,(“原材料的入账基础和计价方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 资产负债表日前后()天的原材料大额增减发生额 抽查资产负债表日前后()天的原材料大额增减变动原始凭证,“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”) 存货-包装物 年末结存量较大的包装物 抽查年末结存量较大的包装物,(“包装物的入账基础和计价方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 资产负债表日前后()天的包装物大额增减发生额 抽查资产负债表日前后()天的包装物大额增减变动原始凭证,“未发现跨期现象”或“加上所发现存在跨期的情况”) 存货-低值易耗品 大额发生额 抽查本期大额发生额,(“低值易耗品的入库和领用手续齐全,会计处理及摊销方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 存货-自制半成品 大额发生额 抽查自制半成品大额发生额,(“自制半成品的入账基础和计价方法正确,前后期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 存货-分期收款发出商品 大额发货凭证 抽查大额发货凭证,(“会计处理及时正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 存货-制造费用 重要或异常的制造费用项目 抽查重要或异常的制造费用- 项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 待摊费用 大额发生额 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证,(“发生额正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 长期股权投资 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 长期债权投资 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 固定资产 新增大额固定资产发生额 对本期新增固定资产发生额进行抽查,抽查占比 %,(“所抽查新增固定资产计价及会计处理正确,授权批准手续齐全,未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 大额固定资产减少的发生额 对本期减少的固定资发生额进行抽查,抽查占比 %,(“所抽查减少固定资产均经授权批准,具备必要的有关文件,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 在建工程 大额在建工程发生额 对本期新增在建工程发生额进行抽查,抽查占比 %,(“所抽查新增在建工程按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付,其付款授权批准手续齐备,会计处理正确计价及会计处理正确,未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 无形资产 详查本期发生额 详查本期新增发生额,(“本期新增无形资产计价正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 短期借款 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 应付账款 未回函、未发函的期末余额较大的应付账款 对未回函、未发函的应付账款,抽查有关原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 资产负债表日后()天应付账款明细账的大额贷方发生额 抽查资产负债表日后()天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证,(“所查凭证入帐时间合理,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 应付工资 异常月应付工资的计提及支付凭证 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证,(“所抽凭证中工资、奖金、津贴和代扣款项的计算符合有关规定,依据充分,有无授权批准和领款人签章,工资计提正确且分配方法与上期一致,未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 应付福利费 支用应付福利费大额发生额 抽查本年支用应付福利费的原始凭证,(“所查支用凭证符合规定用途,报销符合审批程序,未发现异常情况”或“加上所发现的问题”) 应交税金 年初税金的交纳凭证及本期大额交款凭证 抽查有关交款凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 其他应付款 金额为()元以上和异常的明细余额 对金额为()元以上和异常的明细余额,检查其原始凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 预提费用 大额预提费用贷方发生额 抽查大额预提费用提取时的记账凭证,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 专项应付款 详查本期发生额 详查本期发生额,(“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件,转销的会计处理正确,未见异常情况”或“加上所发现的问题”) 实收资本 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 营业费用 重要或异常的营业费用项目 抽查重要或异常的营业费用- 项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 管理费用 重要或异常的管理费用项目 抽查重要或异常的管理费用- 项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 财务费用 重要或异常的财务费用项目 抽查重要或异常的利息收支项目,抽查占比 %,(“所抽查项目原始凭证合法,会计处理正确,未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 投资收益 详查本期发生额 详查本期发生额,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 营业外收入 金额较大或性质特殊的营业外收入项目 抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”) 营业外支出 金额较大或性质特殊的营业外支出项目 抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目,(“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”)。

审计人员在对应付账款进行实质性审查时,抽查应付

c 从记录审查到原始凭证 可以审查记录的真实性 b为审查应付帐款完整性 应从凭证审查到记录 ad与此程序无关。

审计应付账款时,检查内部核查标记有什么用?

检查内部核查标记,能够证明应付账款的存在、权利和义务、计价和分摊认定,而不能证明完整性认定。 第十四章 采购与付款循环审计 采购与付款循环涉及的主要业务活动 (1)请购商品和劳务 对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的基础上由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。但对资本支出和租赁合同,企业政策则通常要求作特别授权,只允许指定人员提出请购。(请购单可证明有关采购交易的 “发生”认定) (2)编制订购单 采购部门在收到请购单后,只能对经过批准的请购单发出订购单。对每张订购单,采购部门应确定最佳的供应来源。对一些大额、重要的采购项目,应采取竞价方式来确定供应商,以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。 订购单应正确填写所需要的商品品名、数量、价格、厂商名称和地址等,预先予以编号并经过被授权的采购人员签名。其正联应送交供应商,副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门。随后,应独立检查订购单的处理,以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。 (3)验收商品 验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、说明、数量、到货时间等,然后再盘点商品并检查商品有无损坏。 验收后,验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单,作为验收和检验商品的依据。验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时,应取得经过签字的收据,或要求其在验收单的副联上签收,以确立他们对所采购的资产应负的保管责任。验收人员还应将其中的一联验收单送交应付凭单部门。 验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在”、“发生”认定的重要凭证。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,则与采购交易的“完整性”认定有关。 (4)储存已验收的商品存货 将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近。这些控制与商品的“存在”认定有关。 (5)编制付款凭单 应付凭单部门在编制付款凭单前应确定订购单、验收单和供应商发票的内容的一致性。由被授权人员在凭单上签字,以示批准照此凭单要求付款。经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据,因此,这些控制与“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关。 (6)确认与记录负债 应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查购置的财产,并在应付凭单登记簿或应付账款明细账中加以记录。在收到供应商发票时,应付账款部门应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较。 应付账款确认与记录的一项重要控制是要求记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产。恰当的凭证、记录与恰当的记账手续,对业绩的独立考核和应付账款职能而言是必不可少的控制。 在手工系统下,应将已批准的未付款凭单送达会计部门,据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性;通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期,监督入账的及时性。而独立检查会计人员则应核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致,并定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致。 (7)付款 应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款,并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后,将未付款凭单连同附件交复核人复核,由被授权的财务部门人员负责签署支票,被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单,并确定支票受款人姓名和金额与凭单内容的一致。然后交财务出纳人员付款。 (8)记录现金、银行存款支出 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性。定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,独立检查入账的及时性。独立编制银行存款余额调节表。 采购交易的控制目标、内部控制和测试一览表 内部控制目标 关键内部控制 常用的控制测试 常用的交易实质性程序 所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务,并符合采购方的最大利益(存在) 请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全,并附在付款凭单后 采购按正确的级别批准 注销凭证以防止重复使用 对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查 查验付款凭单后是否附有单据 检查批准采购标记 检查注销凭证的标记 检查内部核查的标记 复核采购明细账、总账及应付账款明细账,注意是否有大额或不正常的金额 检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性 追查存货的采购至存货永续盘存记录 检查取得的固定资产 已发生的采购交易均已记录(完整性) 订货单均经事先编号并已登记入账 验收单均经事先编号并已登记入账 卖方发票均经事先编号并已登记入账 检查订货单连续编号的完整性 检查验收单连续编号的完整性 检查卖方发票连续编号的完整性 从验收单追查至采购明细账 从卖方发票追查至采购明细账 所记录的采购交易估价正确(准确性、计价和分摊) 计算和金额的内部核查 采购价格和折扣的批准 检查内部核查的标记 审核批准采购价格和折扣的标记 将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较 复算包括折扣和运费在内的卖方发票书写的准确性 采购交易的内部控制 采购与付款业务不相容岗位至少包括:请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审批;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。 应付账款的函证 应付账款的审计主要是检查付款记录是否完整。一般情况下,应付账款不需要函证, (1)函证应付账款的条件:①控制风险较高;②某应付账款明细账户金额较大;③被审计单位处于财务困难阶段。 (2)函证应付账款如何选择函证的对象:①选择较大金额的债权人;②在资产负债表日金额不大,甚至为零,但为企业重要供货人的债权人(因为它们容易发生债权债务关系)。 (3)函证方式。最好采用积极式询证函,也可采用消极式询证函。 (4)与函证应收账款的不相同之处:(了解) ①函证的必要性不同:应收账款主要采用函证的方法;一般情况下,应付账款不需要函证,但在控制风险较高、某应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段时,则应采用函证。 ②对象选择不同:应收账款是对债务人函证;应付账款是对债权人函证。应收账款不需要全部函证,一般将期末余额较大的债务人作为重要函证对象,对余额较小的可不函证;对于应付账款来说,在资产负债表日金额不大,甚至为零,但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应作为重要函证对象。 ③函证时间不同:应收账款一般在期末或之前函证,而对应付账款来说,在资产负债表日函证更有效。 ④函证方式不同:应收账款可根据不同情况,分别采用积极式或消极式函证;应付账款则最好采用积极式函证。  查找未入账的应付账款 检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的经济业务; 检查资产负债表日后收到的采购发票,关注采购发票的日期,确认其入账时间是否正确; 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确; 检查资产负债表日后若干天的付款事项,询问被审计单位内部或外部的知情人员,确定有无未及时入账的应付账款,检查相关记录或文件。 检查时,注册会计师还可以通过询问被审计单位的会计和采购人员,查阅资本预算、工作通知单和基建合同等来进行。 应付账款账户和报表项目的审查 (1)检查应付账款是否存在借方余额,将应付账款中的借方余额部分通过财务报表重分类调整至预付账款项目: 借:预付账款——×公司 贷:应付账款——×公司 (2)确实无需支付的应付账款应转入营业外收入项目,相关依据及审批手续应完备。 借:应付账款 贷:营业外收入——债务重组收益  (3)被审计单位与债权人进行债务重组 借:应付账款 (账面价值) 贷:银行存款(支付现金) 营业外收入——债务重组收益(账面价值-支付现金) 【考点七】固定资产期初余额审计(P336) ①一是在连续审计情况下,应注意与上期审计工作底稿中(不是资产负债表)的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符; ②二是在变更会计师事务所时,后任注册会计师应查阅前任注册会计师有关工作底稿; ③三是如果被审计单位以往未经注册会计师审计,即在首次接受审计情况下,注册会计师应对期初余额进行较全面的审计,尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时,最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录。 内部控制目标关键内部控制常用的控制测试常用的交易实质性程序1.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户(发生)A.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的B.在发货前,客户的赊购已经被授权批准C.销售发票均经事先编号,并已恰当地登记入账D.每月向客户寄送对账单,对客户提出的意见做专门追查A.检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及客户订购单B.检查客户的赊购是否经授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察是否寄发对账单,并检查客户回函档案A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对D.将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对2.所有销售交易均已登记入账(完整性)A.发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账B.销售发票均经事先编号,并已登记入账A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对3.登记入账的销售数量确系已发货的数量,已正确开具账单并登记入账(计价和分摊)A.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准B.由独立人员对销售发票的编制作内部核查A.检查销售发票是否经适当的授权批准B.检查有关凭证上的内部核查标记A.复算销售发票上的数据追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票B.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单4.销售交易的分类恰当(分类)A.采用适当的会计科目表B.内部复核和核查A.检查会计科目表是否适当B.检查有关凭证上内部复核和核查的标记检查证明销售交易分类正确的原始证据5.销售交易的记录及时(截止)A.采用尽量能在销售发生时开具收款账单和登记入账的控制方法B.内部核查A.检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易B.检查有关凭证上内部核查的标记将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对6.销售交易已经正确地记入明细账,并经正确汇总(准确性、计价和分摊)A.每月定期给客户寄送对账单B.由独立人员对应收账款明细账作内部核查C.将应收款明细账余额合计数与其总账余额进行比较A.观察对账单是否已经寄出B.检查内部核查标记C.检查将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较的标记将主营业务收入明细账加总,追查其至总账的过账站在企业的角度来说,解决方案可以为:①职权分离,将不相容的职位委任不同的人。②由独立第三人复核登记收入者的工作③建立内部审计制度站在政府角度应该由事务所去审计,由第三方去发现和纠正错误,现在审计制度正在改革,上面就是外部审计的具体应该检查的项目。

审计如何抽凭

(一)资产类科目抽凭 通常情况下,资产类的审计重点是防止资产多计。一般情况,资产类科目抽凭更加关注借方金额,检查资产的入账依据是否充分、合理。 (二)负债类科目抽凭 与资产类科目相反,负债类科目抽凭时,更加关注贷方金额的入账依据是否充分、合理。(三)权益类科目抽凭 除了结转性质的凭证,权益类科目有发生额时,一般要求100%凭证抽查。 (四)损益类科目抽凭 一般情况下,涉及到货币资金收支的凭证,必须有发票等单据支持;涉及到非正常损益的转账凭证,必须有被审单位内部的审批手续。 (五)具体科目的抽凭技巧 1、货币资金 ①小额的发生额,通常结合费用类科目(营业费用、管理费用等)进行检查。 关注点:发票是否属于被审计单位、审批手续是否存在、入账期间是否正确,等等。 ②大额的发生额,通常结合收入成本类科目、往来科目进行检查。 关注点:发票是否属于被审计单位、单据性质是否符合记账分录、入账期间是否正确,等等。应收账款、主营业务收入 2、应收账款的借方对应主营业务收入。因此,应收账款的借方金额可以结合主营业务收入进行检查。 关注点:是否有销售发票(部分被审计单位还应有其他相关手续,如:出库单),入账期间是否正确,等等。 3、存货、应付账款 存货的借方对应的科目是应付账款的贷方。因此,存货的借方金额可以结合应付账款的贷方进行检查。 关注点:是否有采购发票(部分被审计单位还应有其他相关手续,如:入库单),入账期间是否正确,等等。 4、坏账准备 坏账准备无需抽凭(在审计期间有发生额时关注注销坏账及以前期间注销的坏账又有收回的情况,坏账的注销是否有公司相关部门的批准手续等)。 5、待摊费用 待摊费用的借方抽凭时,应关注:是否有发票,发票是否属于被审计单位,发票的内容是否与明细账一致,入账期间是否正确,等等。 6、固定资产 通常,土地、房屋建筑物、车辆和大额固定资产,其增加、减少需要100%抽凭检查。 关注点:①借方:是否有购置发票,发票是否属于被审计单位,发票的内容是否与明细账一致,入账期间是否正确,等等;②贷方:是否有相关内部审核手续,等等。 7、累计折旧 通常,累计折旧无需抽凭。 8、工程物资、在建工程 工程物资、在建工程的抽凭方法和固定资产类似。但是,工程物资和在建工程绘存在入账时 并无发票、而是依据合同入账的事项。遇到类似难于判断的凭证,应交由项目负责人进行判断,或与其他同事讨论研究。 9、无形资产、长期待摊费用 通常,无形资产、长期待摊费用的贷方无需抽凭。 抽查借方时,应关注:是否有发票,发票是否属于被审计单位,发票的内容是否与明细账一致,入账期间是否正确,等等。 提示:对大额的无形资产、长期待摊费用,应对借方保持高度关注。 10、短期借款、长期借款 通常,对借款的抽凭应结合借款合同进行检查。 11、预收账款 仅检查预收账款的贷方发生额是无法控制风险的。 抽查预收账款的借方时,应关注:是否有销售发票(部分被审单位还应有其他相关手续,如:出库单),入账期间是否正确,等等。 12、应付工资、应付福利费 应付福利费的贷方一般无需抽凭。 抽查应付福利费的借方时,应关注:是否有发票,发票内容是否属于福利费性质,等等。应交税金、其他应交款 13、应交税金、其他应交款的贷方无需抽凭。 抽凭检查应交税金、其他应交款的借方时,应关注:是否有缴款单,增值税发票等等,缴款单的期间是否正确。 14、预提费用 通常,预提费用的贷方更加关注其入账的合理性。 15、主营业务税金及附加 通常,主营业务税金及附加无需抽凭。 16、营业费用、管理费用 对于转字凭证、能够测算的项目,无需抽凭。 关注点:发票是否属于被审计单位,审批手续是否存在,入账期间是否正确,等等。 17、所得税 通常,所得税无需抽凭。 扩展资料 抽凭时,需特别关注的事项: 1. 应付有原始单据但没有附有的记账证。 2. 往来科目之间的对冲。 3. 插大金额的记账凭证。 4、对于流动资产,一般抽查凭证20%,如果发现错误加查20%;对于固定资产,一般是抽查80%以上;无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。 参考资料:百度百科-审计。

今年,我私自出了报告,金额不大,项目不大

你就放100个心,我朋友经常干这事。。1份报告1000,都10年了。。公司一年检测费几千万,他就是例行检查,你的报告又不上网。人家又不会拿着报告去核实。除非工程出现大事故,追查检测。不然没可能查到你头上。

海关抽查是什么意思

海关检查是对出入境的货物、邮递物品、行李物品、货币、金银、证券和运输工具等进行监督检查和征收关税的一项国家行政管理活动, 是为了维护国家主权和利益。保护本国经济发展查禁走私和违章案件,防止沾染病毒菌的物品入境而采取的检查措施。 海关检查的方式有以下几种: (1)免查验; (2)口头申报; (3)填写海关申报单; (4)开箱检查。 扩展资料: 查验要求 海关在查验时有以下要求: 1、货物的收发货人或其代理人必须到场,并按海关的要求负责办理货物的搬移、拆装箱和重封货物的包装等工作。 2、海关认为必要时,可以径行开验、复验或提取货样,货物管理人员应当到场作为见证人。 3、申请人应提供往返交通工具和住宿,并支付有关费用,同时按海关规定交纳规费。 另外,我国海关法规定,海关在查验进出境货物品时,损坏被查验的货物,应当赔偿实际损失。此时,由海关关员如实填写《查验货物、物品损坏报告书》并签字,一式两份,查验关员和当事人各留一份。 双方共同商定货物的受损程度或修理费用,以海关审定的完税价格为基数,确定赔偿金额。赔款一律用人民币支付。海关货物放行的前提条件根据我国海关法的规定,除海关特准的货物以外,进出口货物在收发货人缴清税款或者提供担保后,可由海关签章放行。

相关阅读
热门文章
  • 网上自动出款:自动网上支付怎么办理
  • 我网站可以做一个自动出款的系统吗Aladdin CRM电销系统是一套专门的外呼类电销系统,具有自动外呼、数据分配、数据流转等功能,目前已经在多家外包公司使用,如:易才、思维沃
  • 网上出款维护:出款通道维护谁了解
  • 网络平台出款通道维护升级被退回怎么办?不要慌只要能登录就有办法处理。只要你找对人。出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超过24小时
  • 网络出款被黑:网上被黑平台不给出款怎么办
  • 关于网络网赌被黑有什么好的解决办法?遇到这种情况别慌,稳住黑网站 只要你账号还能登录 就继续游泳 要给黑网觉得你还有利益的流水可抽 这样就可以出款。网上被黑平台不给出款
  • 网络被黑出款:网络被黑了怎么办
  • 网上被黑平台不给出款怎么办个人建议,抓紧时间报警,本金还能追回来,时间久了,证据都被平台删了,会对你更不利【摘要】 网上被黑平台不给出款怎么办【提问】 您好,您的问题我已经看
  • 网黑平台出款:如何处理黑平台不出款
  • 网上被黑平台不给出款怎么办个人建议,抓紧时间报警,本金还能追回来,时间久了,证据都被平台删了,会对你更不利【摘要】 网上被黑平台不给出款怎么办【提问】 您好,您的问题我已经看
  • 网黑出不了款:黑平台不给出款
  • 网贷申请过多,最后下不了款,是成为网黑了吗??若是都没有借到款,然后大数据花了而贷不了款的,一般不会成为网黑。 养几个的大数据就好了。 良好的个人信用是申请网贷产品的通行证,反
  • 平台限制出款:平台不给出款怎么办
  • 平台不给出款怎么办?在我国本就是不合法的,第一我们要装作完全不知情,不要和客服争吵。不要发生任何冲突,保持冷静,我们操作成功的案例无数。平台总说注单异常审核还提不出款怎么
  • 平台退回出款:出款通道维护升级被退回怎么办
  • 网络平台出款通道维护升级被退回怎么办?不要慌只要能登录就有办法处理。只要你找对人。怎么退回款?在订单界面有退回款的选项,选择就可以退回来了。网上平台出款退回注单异常一
  • 平台拒绝出款:平台取不出款怎么办
  • 网上平台拒绝出款说财务结算怎么办?清算一般首页会有公告注意看下 确定还能不能下住转换 两点确定好问题就不是难事了。平台不给出款怎么办?在我国本就是不合法的,首先要装作完
  • 平台出款最久:出款通道维护一般多久
  • 出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超过24小时。现在好多平台都要押厂家货款,“要趣住”回款周期长...我去“要趣住&r
随机文章
  • 平台出款被黑:我的资金被平台黑了怎么办
  • 被平台黑了取不了款怎么出黑亲,这个情况最好是选择报警处理。网上被黑平台不给出款怎么办个人建议,抓紧时间报警,本金还能追回来,时间久了,证据都被平台删了,会对你更不利【摘要】
  • 出款说风控:平台不出款说风控
  • 我出款出不了怎么办,提示风控,系统在审核这种情况都是他们不想给了随便找个理由拖延只要还能正常登录游戏就可以解决。转账钱出去了对方没有收到款,说支付宝风控了?支付宝转账,应该是在24小时,之内到账的。贷款被风控了怎么办?1、要尽快将欠款还清。对于还清了欠款的人,以后一定要不要让类似的事情发生,静待不良记录的负面影响逐渐消散。2、尽量将欠款减少,
  • 出不了款:平台不给出款怎么办
  • 我出款出不了怎么办,提示风控,系统在审核这种情况都是他们不想给了随便找个理由拖延只要还能正常登录游戏就可以解决。平台取不出款怎么办?办法都是有的,心态很重要,能登陆就能解决。为什么取不出款?至于冻结是不可能的,请先到柜台询问一下,并说清楚原因。如果有时间的话,最好是先到你办理银行卡的银行询问。那里肯定会给你解释清楚,并能帮你解决问
  • 出款维护一周:客服给我说是平台在维护
  • 出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超过24小时。证券公司出款系统需要维护8天正常吗?不正常 假的 正规的证券公司,第二天资金就可以转
  • 出款不成功:出款失败是什么原因
  • 打款成功,出款不成功,算不算借钱了?钱没到账就是交易没成功!不会让你还钱!而且钱到不到账银行有流水谁也做不了假!钱不到没手就不算借了!就不存在还款!你看看来分期那里显示放款中。还款已经列出来,但是钱没有到帐,还说什么出款失...退款退到信用卡,已经还款完毕,钱可以取出来,但是这笔钱算溢缴款,取出需要支
  • 平台限制出款:平台不给出款怎么办
  • 平台不给出款怎么办?在我国本就是不合法的,第一我们要装作完全不知情,不要和客服争吵。不要发生任何冲突,保持冷静,我们操作成功的案例无数。平台总说注单异常审核还提不出款怎么
  • 出款一直维护:出款通道维护一般多久
  • 出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超过24小时。出款通道维护谁了解?出款通道维护通常是指网络维护,一般在夜间进行,正常三四个小时,最长
  • 出黑款能信吗:网上追款能信吗
  • 网上追款能信吗我上次被黑是找的野狼出款团队操作的。网上很多说能帮你追回的人或者是机构,说能帮你追回的都是pian子,小心再次上当受pian。 自称律师可以维权的,这些正是所谓的pian
  • 平台出款高手:平台取不出款怎么办
  • 我在一个平台钱拿不出来,哪个高手可以拿出来?你好, 很高兴回答你的问题, 你的问题是你在一个平台钱拿不出来, 哪个高手可以拿出来, 首先必须告诉你, 拿不出来就是拿不出来了, 再高
  • 出款失败:打款失败
  • 还款已经列出来,但是钱没有到帐,还说什么出款失败退款退到信用卡,已经还款完毕,钱可以取出来,但是这笔钱算溢缴款,取出需要支付高额的费用。①该笔款项可增加信用卡的可用额度,或直接用于消费还款;②如果信用卡内有溢缴款,则先扣溢缴款,再扣信用额度,溢缴款大于消费金额,则不会形成透支;③例如,本期需还款900元,实际还款1000元,多出的100
  • 网络被黑出款:网络被黑了怎么办
  • 网上被黑平台不给出款怎么办个人建议,抓紧时间报警,本金还能追回来,时间久了,证据都被平台删了,会对你更不利【摘要】 网上被黑平台不给出款怎么办【提问】 您好,您的问题我已经看
  • 出款维护中:出款通道维护是真的吗
  • 出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超过24小时。出款通道维护谁了解?出款通道维护通常是指网络准护,一般在夜间进行,正常三四个小时,最长一天左右。出款通道维护是真的吗?假的,平台根本没有投资了。微信提xian维护中是什么意思提xian的时间段银行在维护,一般都是凌晨。换一个时间提xian即可。维护中即银行正在进行系统升级维护,网上银行、自动服务终端暂时不
  • 出款审核2周:不给出款怎么办
  • 银行审核通过之后,银行放款需要几天呢?对于这个贷款的问题,也是大家最关心的问题,可能也是大家看的、问的最多的问题,因为买房子贷款属于大宗交易,而且利息的话也不低,时间一贷就是
  • 出款审核时间:审核通过需要多久时间
  • 每个月的工程进度款审核要几天时间按照合同示范文本是审核7天。银行审核通过之后,银行放款需要几天呢?对于这个贷款的问题,也是大家最关心的问题,可能也是大家看的、问的最多的
  • 出款维护审核:出款通道维护谁了解
  • 出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超过24小时。出款通道维护谁了解?出款通道维护通常是指网络维护,一般在夜间进行,正常三四个小时,最长
  • 出款通道清算:出款通道会清算多久
  • 农业银行清算中心,清算打款通道,会清算多久?银行清算中心,就是对往来账的清算,具体时间不会超过一天。出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不
  • 出款行维护:出款通道维护怎么解决
  • 微信零钱提xian时出现银行维护是什么意思零钱支持提xian的银行(仅限储蓄卡)有:工商银行、农业银行、招商银行、建设银行、中国银行、交通银行、平安银行、浦发银行、光大银行、中信银行、兴业银行、民生银行、广发银行;提xian到账时间:当天16:00之前提xian,当天晚上23:59分前到账;当天16:00之后提xian,第二天23:59分前到账。温馨提示:目前没有日提xian次数限制,但一个微信号零钱提xian的额度为:单笔单日2000
  • 出黑款方法:被平台黑了取不了款怎么出黑
  • 被平台黑了取不了款怎么出黑亲,这个情况最好是选择报警处理【摘要】被平台黑了取不了款怎么出黑【提问】亲,这个情况最好是选择报警处理【回答】。银行黑户申请贷款有哪些方法?您好,现在可提供网贷业务的平台特别多,建议您选择正规大平台,这样您的个人信息和财产安全有保障。推荐使用有钱花,有钱花原名“百度有钱花”,是度小满金融旗下信贷品牌,面向用户提供安全便捷、无抵押、无担保的信贷服务,借钱就上度小满金
  • 出款维护清算:出款通道维护一般多久
  • 出款通道维护谁了解?出款通道维护通常是指网络准护,一般在夜间进行,正常三四个小时,最长一天左右。出款通道维护一般多久?平台出款通道维护一般在夜间进行,正常三小时左右,最长不超
  • 出款不出来:平台取不出款怎么办
  • 请问余额取不出来,不出款什么原因,我要怎么处理?如果是一个取不出来不出款的话,你可以到柜台上去办理。平台取不出款怎么办?办法都是有的,心态很重要,能登陆就能解决。我出款出不了怎么办,提示风控,系统在审核这种情况都是他